Restricted Stock Units Aktienoptionen

Über Restricted Stock Units. A Restricted Stock Unit ist ein Zuschuss in Bezug auf Unternehmensaktien bewertet, aber Unternehmensaktien wird nicht zum Zeitpunkt des Zuschusses ausgestellt Nachdem der Empfänger einer Einheit erfüllt die Weste Anforderung, die Gesellschaft vertreibt Aktien oder die Bargeld Äquivalent der Anzahl der Aktien, die zur Wertschätzung der Einheit verwendet werden. Je nach Planregeln kann der Teilnehmer oder Spender sich entscheiden, ob er sich auf Lager oder bar begeben kann. Wie kann der Restricted Stock Unit Plans work. Once ein Mitarbeiter erhält Restricted Stock Units, Muss der Arbeitnehmer entscheiden, ob er den Zuschuss akzeptieren oder ablehnen muss. Wenn der Arbeitnehmer den Zuschuss annimmt, kann er dem Arbeitgeber einen Kaufpreis für den Zuschuss zahlen. Nach der Annahme eines Zuschusses und gegebenenfalls der Zahlung muss der Arbeitnehmer warten, bis der Zuschuss vorliegt Westen Die Ausübungsperioden für Restricted Stock Units können zeitlich festgelegt sein, ein bestimmter Zeitraum ab dem Stichtag oder leistungsorientiert oft an die Erreichung von Unternehmenszielen gebunden. Wenn Restricted Stock Units Weste, erhält der Mitarbeiter die Aktien der Aktien des Unternehmens oder der Cash-Äquivalent abhängig Auf dem Unternehmen s Plan Regeln ohne Einschränkung Ihre Firma kann erlauben oder verlangen, dass Sie den Erhalt der Aktien oder Bargeld gleichwertig auch abhängig von der Firma s Plan Regeln bis zu einem späteren Zeitpunkt zu verschieben. Income Tax Treatment. Under normalen Bundeseinkommen Steuerregelungen, ein Mitarbeiter Empfangen von beschränkten Bestandseinheiten wird zum Zeitpunkt des Zuschusses nicht besteuert. Stattdessen wird der Arbeitnehmer bei der Ausübung besteuert, wenn die Beschränkungen ausfallen, es sei denn, der Arbeitnehmer entscheidet sich, den Eingang der Bar oder der Aktien aufzuschieben. Unter diesen Umständen muss der Arbeitnehmer die gesetzlich festgelegten Mindeststeuern zahlen Von ihrem Arbeitgeber bei der Ausübung, aber die Zahlung aller anderen Steuern kann bis zum Zeitpunkt der Verteilung verzögert werden, wenn der Arbeitnehmer tatsächlich den Erhalt der Aktien oder Bargeldäquivalent in Abhängigkeit von den Planungsregeln des Unternehmens erhält. Die Höhe der Einkommensteuer ist der Unterschied Zwischen dem Marktwert des Zuschusses zum Zeitpunkt der Ausübung oder Verteilung, abzüglich des Betrages, der für den Zuschuss gezahlt wird, falls vorhanden. Für Zuschüsse, die in tatsächlichen Anteilen zahlen, beginnt die steuerliche Haltefrist des Arbeitnehmers zum Zeitpunkt der Verteilung, Nicht mit der Ausübung in Abhängigkeit von den Planregeln zusammenfallen, und die Steuerbemessungsgrundlage des Mitarbeiters ist gleich dem Betrag, der für die Aktie gezahlt wird, zuzüglich des Betrags, der als ordentliche Ausgleichserträge enthalten ist. Bei einem späteren Verkauf der Aktien unter der Annahme, dass der Arbeitnehmer die Aktien als Kapital hält Asset, würde der Mitarbeiter Kapitalgewinn Einkommen oder Verlust zu erkennen, ob ein solcher Kapitalgewinn wäre ein kurz-oder langfristiger Gewinn wäre abhängig von der Zeit zwischen dem Beginn der Halteperiode bei der Ausübung und das Datum der nachfolgenden Verkauf Konsultieren Sie Ihren Steuerberater In Bezug auf die Einkommensteuerfolgen für Sie. Home Articles. Stock Optionen, Restricted Stock, Phantom Stock, Stock Anerkennung Rechte SARs und Mitarbeiter Aktien Kauf Pläne ESPPs. Es gibt fünf grundlegende Arten von einzelnen Equity-Vergütungen Pläne Aktienoptionen, eingeschränkte Aktien und beschränkte Bestände Einheiten, Aktienwertsteigerungsrechte, Phantom Stock und Mitarbeiter Aktienkauf Pläne Jede Art von Plan bietet den Mitarbeitern mit besonderer Berücksichtigung in Preis oder Bedingungen Wir decken hier nicht einfach Angestellte das Recht, Aktien zu kaufen, wie jeder andere Investor would. Stock Optionen geben Arbeitnehmer das Recht, eine Anzahl von Aktien zu einem festgesetzten Preis für eine bestimmte Anzahl von Jahren in die Zukunft zu kaufen. Restricted stock und seine engen relativen beschränkten Aktieneinheiten RSUs geben den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu erwerben oder zu erhalten, per Geschenk oder Kauf einmal Gewisse Einschränkungen, wie z. B. die Arbeit einer bestimmten Anzahl von Jahren oder die Erfüllung eines Leistungsziels, erfüllt sind Phantom Stock zahlt einen künftigen Cash Bonus in Höhe des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien Aktienwertsteigerungsrechte SARs bieten das Recht auf die Erhöhung des Wertes von Eine bestimmte Anzahl von Aktien, in bar bezahlt oder Aktien Mitarbeiter Aktienkauf Pläne ESPPs bieten den Mitarbeitern das Recht, Aktien der Gesellschaft zu kaufen, in der Regel bei einem discount. Stock Optionen. Einige wichtige Konzepte helfen zu definieren, wie Aktienoptionen work. Exercise Der Kauf von Aktienverfolgung Zu einer Option. Ausübungspreis Der Preis, zu dem die Aktie gekauft werden kann Dies wird auch als Ausübungspreis oder Zuschusspreis bezeichnet In den meisten Plänen ist der Ausübungspreis der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung des Zuschusses Unterschied zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung. Option Begriff Die Zeitdauer, die der Mitarbeiter die Möglichkeit halten kann, bevor er ausläuft. Vesting Die Anforderung, die erfüllt sein muss, um das Recht zur Ausübung der Option - in der Regel Fortsetzung der Dienstleistung für einen bestimmten Zeitraum oder die Sitzung eines Leistungsziels. Eine Firma gewährt eine Mitarbeiteroptionen, um eine angegebene Anzahl von Aktien zu einem definierten Zuschusspreis zu kaufen Die Optionen wohnen über einen Zeitraum von Zeit oder einmal bestimmte Einzelpersonen , Konzern - oder Unternehmensziele erfüllt Einige Unternehmen setzen zeitgesteuerte Wartepläne ein, erlauben aber Optionen, sich früher zu bewerben, wenn Performance-Ziele eingehalten werden. Einmal ausgeübt, kann der Mitarbeiter die Option zum Zuschusspreis jederzeit über die Optionslaufzeit ausüben Das Verfalldatum Zum Beispiel kann dem Arbeitnehmer das Recht eingeräumt werden, 1.000 Aktien zu 10 pro Aktie zu erwerben. Die Optionen betragen 25 pro Jahr über vier Jahre und haben eine Laufzeit von 10 Jahren. Wenn die Aktie steigt, zahlt der Mitarbeiter 10 pro Aktie Um die Aktie zu kaufen Der Unterschied zwischen dem 10-Stipendienpreis und dem Ausübungspreis ist der Spread Wenn die Aktie nach sieben Jahren auf 25 geht und der Mitarbeiter alle Optionen ausübt, wird der Spread 15 pro Aktie sein. Kinds von Options. Options sind entweder Anreizaktienoptionen ISOs oder nicht qualifizierte Aktienoptionen NSOs, die manchmal auch als nichtstatutarische Aktienoptionen bezeichnet werden Wenn ein Mitarbeiter einen NSO ausübt, ist der Spread bei Ausübung dem Arbeitnehmer als ordentliches Einkommen steuerpflichtig, auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden Ist von der Gesellschaft abziehbar. Für die Aktien nach der Ausübung besteht keine gesetzlich vorgeschriebene Haltefrist, obwohl die Gesellschaft einen nachträglichen Gewinn oder Verlust auf die Aktien verhängen kann, nachdem die Ausübung als Kapitalgewinn oder - verlust besteuert wird, wenn der Optionsanteil die Anteile verkauft ISO ermöglicht es einem Mitarbeiter, die Besteuerung auf die Option ab dem Zeitpunkt der Ausübung bis zum Verkaufsdatum der zugrunde liegenden Aktien zu verzögern und 2 Steuern auf seinen gesamten Gewinn zu Kapitalertragsraten zu zahlen, anstatt die gewöhnlichen Ertragsteuersätze Für die ISO-Behandlung qualifiziert werden. Der Arbeitnehmer muss die Aktie mindestens ein Jahr nach dem Ausübungstag und für zwei Jahre nach dem Stichtag halten. Nur 100.000 Aktienoptionen können in jedem Kalenderjahr ausgeübt werden Optionen Fair-Markt-Wert am Stichtag Es bedeutet, dass nur 100.000 in Grant-Preis-Wert können in Anspruch genommen werden, um in einem Jahr ausgeübt werden Wenn es überlappende Ausübung, wie würde auftreten, wenn Optionen werden jährlich gewährt und Weste schrittweise, Unternehmen müssen ausstehen ISOs, um sicherzustellen, dass die Beträge, die unter verschiedenen Stipendien gewährt werden, nicht mehr als 100.000 im Wert in einem Jahr überschreiten werden. Ein Teil eines ISO-Zuschusses, der die Grenze überschreitet, wird als NSO behandelt. Der Ausübungspreis darf nicht unter dem Marktpreis liegen Aktien des Unternehmens am Tag des Zuschusses. Nur Mitarbeiter können für ISOs qualifizieren. Die Option muss nach einem von den Aktionären genehmigten schriftlichen Plan gewährt werden, der angibt, wie viele Aktien im Rahmen des Planes als ISO ausgegeben werden können Klasse von Mitarbeitern, die zur Erlangung der Optionen berechtigt sind Optionen müssen innerhalb von 10 Jahren nach dem Datum des Vorstands der Annahme des Plans erteilt werden. Die Option muss innerhalb von 10 Jahren nach dem Tag der Gewährung ausgeübt werden. Wenn zum Zeitpunkt der Gewährung, Der Arbeitnehmer besitzt mehr als 10 der Stimmrechte aller ausstehenden Aktien der Gesellschaft, muss der ISO-Ausübungspreis mindestens 110 des Marktwertes der Aktie zu diesem Zeitpunkt sein und darf keine Laufzeit von mehr als fünf Jahren haben Alle Regeln für ISOs erfüllt sind, dann wird der eventuelle Verkauf der Aktien als qualifizierende Disposition bezeichnet und der Mitarbeiter zahlt langfristige Kapitalertragsteuer auf die gesamte Wertsteigerung zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis. Das Unternehmen nimmt nicht an Ein steuerlicher Abzug, wenn es eine qualifizierte Disposition gibt. Wenn jedoch eine disqualifizierende Disposition vorliegt, ist die Ausbreitung der Ausübung dem Arbeitnehmer bei der ordentlichen Einkommensteuer am häufigsten, weil der Arbeitnehmer die Aktien vor der Erfüllung der erforderlichen Haltedauer ausübt und verkauft Raten Jede Erhöhung oder Verringerung des Aktienwertes zwischen Ausübung und Verkauf wird mit Kapitalertragsraten besteuert. In diesem Fall kann die Gesellschaft den Spread auf die Ausübung abziehen. Jede Zeit, die ein Mitarbeiter ISOs ausübt, verkauft die zugrunde liegenden Aktien bis zum Ende des Geschäftsjahres Jahr, die Ausbreitung auf die Option bei der Ausübung ist eine Vorzugsgegenstand für Zwecke der alternativen Mindeststeuer AMT So, obwohl die Aktien nicht verkauft worden sind, erfordert die Übung der Mitarbeiter, um den Gewinn auf Übung, zusammen mit anderen AMT Präferenz hinzuzufügen Um zu sehen, ob eine alternative Mindeststeuerzahlung fällig ist. Im Gegensatz dazu können NSOs an alle Mitarbeiter, Direktoren, Berater, Lieferanten, Kunden usw. vergeben werden. Es gibt keine besonderen Steuervorteile für NSOs, aber wie eine ISO gibt es Keine Steuer auf die Gewährung der Option, aber wenn es ausgeübt wird, ist die Spanne zwischen dem Zuschuss und dem Ausübungspreis steuerpflichtig als ordentliches Einkommen Die Gesellschaft erhält einen entsprechenden Steuerabzug Hinweis Wenn der Ausübungspreis des NSO weniger als der Marktwert ist, Es unterliegt den aufgeschobenen Entschädigungsregelungen nach § 409A des Internal Revenue Code und kann bei der Ausübung der Steuerpflichtigen und dem Optionsempfänger, der den Strafen unterliegt, besteuert werden. Ausübung einer Option. Es gibt mehrere Möglichkeiten, eine Aktienoption auszuüben, indem sie Barmittel zum Kauf der Aktien verwenden , Durch den Austausch von Aktien, die der Besitzer bereits im Besitz eines Aktien-Swaps hat, durch die Arbeit mit einem Börsenmakler, um einen gleichzeitigen Verkauf zu erledigen, oder durch die Durchführung einer Verkauf-to-Cover-Transaktion diese beiden letzteren werden oft als bargeldlose Übungen, obwohl dieser Begriff Tatsächlich auch andere Übungsmethoden, die hier beschrieben werden, die effektiv dafür sorgen, dass die Aktien verkauft werden, um den Ausübungspreis und eventuell die Steuern zu decken. Ein Unternehmen kann jedoch nur ein oder zwei dieser Alternativen vorsehen Private Unternehmen bieten nicht gleich - Tag oder Verkauf-to-Cover-Verkäufe, und nicht selten beschränken die Ausübung oder den Verkauf der Aktien durch Ausübung erworben, bis die Gesellschaft verkauft wird oder geht public. Under Regeln für Equity-Vergütungen Pläne wirksam im Jahr 2006 FAS 123 R, Unternehmen Muss ein Optionspreismodell verwenden, um den Barwert aller Options - preise zum Zeitpunkt der Gewährung zu berechnen und dies als Aufwand für ihre Gewinn - und Verlustrechnungen darzustellen. Der ausgewiesene Aufwand sollte auf der Grundlage der Westexperformance angepasst werden, so dass nicht genutzte Aktien nicht als Entschädigung. Restricted Stock. Restricted Stock Pläne bieten den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu einem fairen Marktwert oder einem Rabatt zu erwerben, oder Mitarbeiter können Aktien ohne Kosten erhalten Allerdings sind die Aktien Mitarbeiter erwerben, sind nicht wirklich ihre noch - sie können nicht in Besitz nehmen Von ihnen, bis spezifizierte Einschränkungen vergehen Am häufigsten verjährt die Ausübungsbeschränkung, wenn der Arbeitnehmer für eine bestimmte Anzahl von Jahren weiterhin für das Unternehmen arbeitet, oft können drei bis fünf zeitbasierte Beschränkungen auf einmal oder allmählich vergehen. Alle Einschränkungen könnten verhängt werden, Aber das Unternehmen könnte z. B. die Aktien beschränken, bis bestimmte Unternehmens-, Abteilungs - oder Einzelleistungsziele erreicht werden. Bei beschränkten Bestandseinheiten RSUs erhalten die Angestellten keine Aktien, bis die Beschränkungen auslaufen. In der Tat sind die RSUs wie die Phantom-Aktien in Aktien gehandelt Anstelle von cash. With eingeschränkte Aktienprämien können Unternehmen entscheiden, ob sie Dividenden ausschütten, Stimmrechtsausübung abgeben oder dem Arbeitnehmer weitere Vor - teile geben, ein Aktionär vor der Ausübung zu sein. Dies macht mit RSUs die Strafbesteuerung an den Arbeitnehmer im Rahmen der Steuerregelung für aufgeschoben Entschädigung Wenn die Arbeitnehmer beschränkte Bestände vergeben werden, haben sie das Recht, die sogenannte Sektion 83 b Wahl zu machen. Wenn sie die Wahl treffen, werden sie zu den gewöhnlichen Einkommensteuersätzen auf das Schnäppchenelement der Auszeichnung zum Zeitpunkt der Gewährung besteuert Aktien wurden dem Arbeitnehmer einfach gewährt, dann ist das Schnäppchenelement ihr voller Wert Wenn eine Gegenleistung gezahlt wird, dann basiert die Steuer auf der Differenz zwischen dem, was bezahlt wird, und dem Marktwert zum Zeitpunkt des Zuschusses, wenn der volle Preis bezahlt wird , Gibt es keine Steuer Jede künftige Änderung des Wertes der Aktien zwischen der Einreichung und dem Verkauf wird dann als Kapitalgewinn oder - verlust besteuert, nicht ordentliches Einkommen Ein Angestellter, der keine 83 b Wahl hat, muss die ordentlichen Ertragsteuern auf den Unterschied zahlen Zwischen dem Betrag, der für die Aktien gezahlt wird, und ihrem fairen Marktwert, wenn die Beschränkungen ausfallen Nachfolgende Wertänderungen sind Kapitalgewinne oder Verluste Die Empfänger von RSUs sind nicht berechtigt, § 83 b Wahlen zu tätigen. Der Arbeitgeber erhält einen Steuerabzug nur für Beträge, auf die Arbeitnehmer Muss Einkommenssteuern zahlen, unabhängig davon, ob ein Abschnitt 83 b Wahl getroffen wird A Abschnitt 83 b Wahl trägt etwas Risiko Wenn der Arbeitnehmer die Wahl macht und die Steuer bezahlt, aber die Beschränkungen niemals verfallen, erhält der Angestellte nicht die Steuern, die zurückerstattet werden, noch Erhält der Arbeitnehmer die Aktien. Restricted Stock Accounting Parallelen Option Buchhaltung in den meisten Punkten Wenn die einzige Einschränkung ist zeitbasierte Vesting, Unternehmen Konto für beschränkte Bestände durch die erste Bestimmung der gesamten Entschädigung Kosten zum Zeitpunkt der Auszeichnung gemacht wird, aber keine Option Preisgestaltung Modell wird verwendet Wenn der Arbeitnehmer einfach 1.000 beschränkte Aktien im Wert von 10 pro Aktie gegeben wird, dann werden 10.000 Kosten erfasst Wenn der Mitarbeiter die Aktien zum beizulegenden Zeitwert kauft, wird keine Gebühr erhoben, wenn ein Rabatt vorliegt, der als Kosten die Kosten gilt Wird dann über den Zeitraum der Ausübung abgeschrieben, bis die Beschränkungen verfallen Da die Rechnungslegung auf den anfänglichen Kosten basiert, werden Unternehmen mit niedrigen Aktienkursen feststellen, dass eine Ausübungspflicht für die Vergabe ihre Buchhaltungskosten sehr niedrig sein wird. Wenn die Ausübung kontingent ist Leistung, dann schätzt das Unternehmen, wann das Leistungsziel wahrscheinlich erreicht wird und erkennt den Aufwand über die erwartete Wartezeit Wenn die Performance-Bedingung nicht auf Aktienkursbewegungen beruht, wird der ausgewählte Betrag für Prämien angepasst, die nicht zu erwarten sind Die niemals wohnen, wenn es auf Aktienkursbewegungen basiert, ist es nicht angepasst, um Auszeichnungen zu widerspiegeln, die nicht erwartet werden oder nicht test. Restricted Aktie unterliegt nicht den neuen aufgeschobenen Vergütungsregeln, aber RSUs sind. Phantom Stock und Aktie Anerkennung Rights. Stock Anerkennungsrechte SARs und Phantom Stock sind sehr ähnliche Konzepte Beide im Wesentlichen sind Bonuspläne, die nicht Aktien, sondern eher das Recht auf eine Auszeichnung auf der Grundlage der Wert der Gesellschaft s Aktien, daher die Begriffe Anerkennung Rechte und Phantom SARs zu gewähren In der Regel bieten dem Arbeitnehmer eine Bar - oder Aktienzahlung auf der Grundlage der Erhöhung des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien über einen bestimmten Zeitraum Phantom Aktie bietet eine Bar oder Aktien-Bonus auf der Grundlage der Wert einer bestimmten Anzahl von Aktien, zu sein Ausgezahlt am Ende eines bestimmten Zeitraums SARs können nicht über einen bestimmten Abrechnungstermin wie Optionen, die Mitarbeiter können Flexibilität haben, wann zu wählen, um die SAR Phantom Aktien können Dividenden gleichwertige Zahlungen SARs würde nicht Wenn die Auszahlung erfolgt ist , Wird der Wert der Auszeichnung als ordentliches Einkommen an den Arbeitnehmer besteuert und ist für den Arbeitgeber abzugsfähig Einige Phantompläne Bedingung der Erhalt der Auszeichnung auf die Erfüllung bestimmter Ziele, wie Umsatz, Gewinne oder andere Ziele Diese Pläne beziehen sich oft auf ihre Phantom Bestand als Performance-Einheiten Phantom Stock und SARs können an jedermann gegeben werden, aber wenn sie weitgehend an Mitarbeiter ausgegeben werden und ausgelegt sind, bei der Kündigung auszahlen zu können, besteht die Möglichkeit, dass sie als Ruhestandspläne betrachtet werden und dem föderalen Ruhestand unterliegen werden Regeln Sorgfältige Planstrukturierung kann dieses Problem vermeiden. Weil SARs und Phantompläne im Wesentlichen Cash-Boni sind, müssen Unternehmen herausfinden, wie man für sie bezahlt. Auch wenn die Auszeichnung in Aktien ausgezahlt wird, werden die Mitarbeiter die Anteile verkaufen, zumindest in ausreichendem Zahlen zahlen ihre Steuern Ist das Unternehmen nur ein Versprechen zu zahlen, oder hat es wirklich beiseite legen die Mittel Wenn die Auszeichnung auf Lager bezahlt wird, gibt es einen Markt für die Aktie Wenn es nur ein Versprechen ist, werden die Mitarbeiter glauben, den Nutzen Ist so phantom wie die Aktie Wenn es in echten Fonds für diesen Zweck beiseite gesetzt wird, wird das Unternehmen nach Steuern Steuern beiseite legen und nicht im Geschäft Viele kleine, wachstumsorientierte Unternehmen können es sich nicht leisten, dies zu tun Der Fonds kann auch sein Vorbehaltlich einer überhöhten kumulierten Ertragssteuer Wenn andererseits Anteile Anteile sind, können die Aktien durch Kapitalmärkte bezahlt werden, wenn das Unternehmen öffentlich oder durch Erwerber ankommt, wenn das Unternehmen verkauft wird. Phantom-Aktien und Cash-Settled-SARs unterliegen Haftungsrechnungslegung, dh die damit verbundenen Buchhaltungskosten werden erst abgerechnet, wenn sie auszahlen oder auslaufen. Für Bargeld-SARs wird der Vergütungsaufwand für jedes Quartal mit einem Optionspreismodell geschätzt, das dann bei der SAR-Abrechnung aufgehoben wird Phantom-Aktie, der zugrunde liegende Wert wird jedes Quartal berechnet und durch das endgültige Abrechnungsdatum aufgerichtet. Die Phantom-Aktie wird in gleicher Weise behandelt wie die verzögerte Barvergütung. Im Gegensatz dazu, wenn eine SAR auf Lager abgewickelt wird, ist die Bilanzierung gleich Für eine Option Das Unternehmen muss den beizulegenden Zeitwert des Zuschusses bei der Gewährung erfassen und den Aufwand über die erwartete Dienstzeit verhältnismäßig berücksichtigen. Wenn die Auszeichnung leistungsorientiert ist, muss das Unternehmen abschätzen, wie lange es dauert, bis das Ziel erreicht ist. Wenn die Leistungsmessung erfolgt Gebunden an den Aktienkurs des Unternehmens, muss es ein Option-Preismodell verwenden, um festzustellen, wann und ob das Ziel erfüllt wird. Employee Stock Purchase Pläne ESPPs. Employee Aktienkauf Pläne ESPPs sind formale Pläne, damit die Mitarbeiter beiseite legen Geld über ein Zeitraum, der als Angebotszeitraum bezeichnet wird, in der Regel aus steuerpflichtigen Abrechnungsabzügen, um Aktien am Ende der Angebotsfrist zu erwerben. Pläne können nach § 423 des Internal Revenue Code oder nicht qualifizierten qualifizierten Plänen qualifiziert werden, um den Mitarbeitern eine Kapitalgewinnbehandlung zu ermöglichen Auf etwaige Gewinne aus im Rahmen des Plans erworbenen Aktien, wenn ähnliche Regeln wie für ISOs erfüllt sind, vor allem, dass die Aktien für ein Jahr nach Ausübung der Option zum Aktienkauf und zwei Jahre nach dem ersten Tag des Angebotszeitraums gehalten werden ESPPs haben eine Reihe von Regeln, am wichtigsten. Nur Mitarbeiter des Arbeitgebers Sponsoring der ESPP und Mitarbeiter von Muttergesellschaft oder Tochtergesellschaften können teilnehmen. Plans müssen von Aktionären innerhalb von 12 Monaten vor oder nach der Annahme der Annahme genehmigt werden. Alle Mitarbeiter mit zwei Jahren Dienstleistung Muss mit bestimmten Ausschlüssen für Teilzeit - und Zeitarbeitskräfte sowie hochkompensierte Mitarbeiter zugelassen werden. Mitarbeiter, die mehr als 5 des Grundkapitals der Gesellschaft besitzen, können nicht einbezogen werden. Kein Mitarbeiter kann mehr als 25.000 Aktien anbieten Der Marktwert zu Beginn des Angebotszeitraums in einem Kalenderjahr. Die Höchstlaufzeit eines Angebotszeitraums darf 27 Monate nicht überschreiten, es sei denn, der Kaufpreis basiert nur auf dem Marktwert zum Zeitpunkt des Kaufs Falls die Angebotsfristen bis zu fünf Jahre dauern können, kann der Plan bis zu einem Rabatt von 15 Rabatt auf den Preis am Anfang oder am Ende des Angebotszeitraums oder eine Auswahl der unteren der beiden vorsehen Anforderungen sind nicht qualifiziert und tragen keine besonderen steuerlichen Vorteile. In einem typischen ESPP, Mitarbeiter einschreiben in den Plan und bezeichnen, wie viel wird von ihren Gehaltsschecks abgezogen werden Während eines Angebots Zeitraum haben die teilnehmenden Mitarbeiter regelmäßig von ihrer Bezahlung auf eine nachher abgezogen - Tax-Basis und in ausgewiesenen Konten zur Vorbereitung des Aktienkaufs abgewickelt Am Ende des Angebotszeitraums werden die kumulierten Fonds jedes Teilnehmers verwendet, um Aktien zu kaufen, in der Regel zu einem bestimmten Rabatt bis zu 15 aus dem Marktwert. Es ist sehr verbreitet Haben ein Rückblick-Feature, bei dem der Preis, den der Mitarbeiter zahlt, auf dem niedrigeren des Preises zu Beginn des Angebotszeitraums oder dem Preis am Ende des Angebotszeitraums basiert. Normalerweise erlaubt ein ESPP den Teilnehmern, sich aus dem Plan zurückzuziehen Bevor die Angebotsfrist endet und ihre kumulierten Mittel an sie zurückgegeben wird Es ist auch üblich, den Teilnehmern zu erlauben, die in dem Plan bleiben, um die Rate ihrer Abrechnungsabzüge zu ändern, wie die Zeit vergeht. Arbeitnehmer werden nicht besteuert, bis sie die Aktie verkaufen Wie mit Anreiz Aktienoptionen gibt es eine einjährige Haltedauer für eine besondere steuerliche Behandlung zu qualifizieren Wenn der Mitarbeiter mindestens ein Jahr nach dem Kaufdatum und zwei Jahre nach Beginn des Angebotszeitraums die Aktie hält, gibt es eine qualifizierte Disposition, Und der Arbeitnehmer zahlt die ordentliche Einkommensteuer auf den kleineren von seinem tatsächlichen Gewinn und 2 die Differenz zwischen dem Aktienwert zu Beginn des Angebotszeitraums und dem diskontierten Preis ab diesem Zeitpunkt. Ein anderer Gewinn oder Verlust ist langfristig Kapitalgewinn oder - verlust Wenn die Haltedauer nicht erfüllt ist, besteht eine disqualifizierende Disposition, und der Arbeitnehmer zahlt die ordentliche Einkommensteuer auf die Differenz zwischen dem Kaufpreis und dem Aktienwert zum Kaufdatum. Ein anderer Gewinn oder Verlust ist ein Kapitalgewinn Oder Verlust. Wenn der Plan nicht mehr als einen 5 Rabatt auf den fairen Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung bietet und keine Rückblick-Funktion gibt, gibt es keine Entschädigungsgebühr für Buchhaltungszwecke Andernfalls müssen die Prämien berücksichtigt werden Für die gleiche wie jede andere Art von Aktienoption. Restricted Stock ist besser als Stock Options. Updated 20. Juli 2016.Many Unternehmen sind von der Financial Accounting Standards Board FASB Empfehlung betroffen, dass Aktienoptionen auf dem Unternehmen s Kostenblatt gezeigt werden Besonders High-Tech-und Start-up-Unternehmen sind besorgt, weil sie Angst zu verlieren eine ihrer großen motivierenden Tools Sie brauchen keine Sorge Es gibt bereits eine bessere Entschädigung Wahl, eingeschränkte Aktienoptionen. Motivation durch Restricted Stock. Issuing beschränkte Lager ist ein besseres motivierendes Werkzeug als Gewährung von Aktienoptionen aus zwei Gründen. Zunächst viele Mitarbeiter don t verstehen Aktienoptionen Sie wissen nicht, dass sie Maßnahmen ergreifen müssen, um einen Gewinn zu realisieren Es ist viel einfacher für sie zu verstehen, eine Wartezeit auf beschränkte Lager Zweitens, beschränkte Lager kann t Werden wertlos wie Aktienoptionen Auch wenn der Aktienkurs sinkt, beschränkt der Restbestand einen intrinsischen Wert. Ein Aktienoptionszuschuss mit einem Ausübungspreis von 10 hat keinen Wert, wenn der Aktienbestand bei 8 Restricted Stock bei Trading bei 10 Jahren noch im Wert von 8 A vergeben wird Aktienoption hat 100 von seinem Wert verloren Die beschränkte Aktie hat nur verloren 20.Employee Ownership durch Restricted Stock. One der Vorteile eingeschränkte Lager hat aus einer Management-Perspektive ist es besser zu motivieren Mitarbeiter zu denken und handeln wie Besitzer Wenn ein beschränkter Bestand Prämien, der Arbeitnehmer, der die beschränkte Bestände erhalten hat, wird Eigentümer der Firma Er oder sie hat keine weiteren Maßnahmen zu ergreifen, um es geschehen zu können. Der Mitarbeiter ist nun Teil Besitzer und kann bei der jährlichen Sitzung abstimmen. Eigentliches Eigentum an einem Teil der Unternehmen ist ein leistungsfähiges motivierendes Werkzeug, um zu versuchen, Mitarbeiter zu bekommen, um die Ziele des Unternehmens zu erreichen. Dies macht sie mehr auf Treffen Ziele konzentriert. Stock Optionen, auf der anderen Seite, wenig tun, um ein Gefühl der Besitz zu vermitteln. Sie werden von den meisten als ein Hochrisiko-Glücksspiel, das eine potenziell große Belohnung hat Eine Person kann sehr gut investieren ein paar Jahre helfen ein Unternehmen wachsen und gedeihen, wenn für diese Zeit durch Aktienoptionen kompensiert Allerdings ist ihre Loyalität, um den Aktienkurs zu erhöhen, so dass die auszahlen können und Machen ein Bündel Sie haben keine Loyalität gegenüber dem Unternehmen und seine Ziele Oft werden sie wählen Aktionen, die Aktienkurs kurzfristig zu erhöhen, so dass ihre potenziellen Gewinn, anstatt eine längerfristige Sicht, die das Unternehmen helfen wird. Restricted Stock Unterstützer. Die LA Times berichtet, dass Microsoft plant, Aktienoptionen mit eingeschränkten Aktienstipendien zu ersetzen, dass alle ihre Mitarbeiter eine Anzahl von beschränkten Aktieneinheiten zugeteilt werden, wenn sie beitreten Die Altria Group, Inc weist in ihrem Jahresbericht darauf hin, dass wir im Jahr 2003 gemacht haben Aktienbeteiligungen in Aktien mit beschränkten Aktien und nicht auf Festaktienoptionen Dell Computer Corp Cendant Corp und DaimlerChrysler AG werden auch anstelle von Aktienoptionen auf eingeschränkte Aktien verlagert. Restricted Stock FAQ. Wenn Sie Fragen zu Restricted Stock Awards haben als Eine motivierende Form der Entschädigung, siehe die Restricted Stock FAQ. Es gibt eine vergleichbare FAQ über Aktienoptionen hier. Manage This Issue. Restricted Aktienpreise sind ein besseres Werkzeug für motivierende Mitarbeiter als Aktienoptionen Restricted Stock Awards sind besser als Aktienoptionen für motivierende Mitarbeiter Zu denken und zu handeln wie Besitzer Beschränkte Aktienprämien werden in den Jahresabschlüssen besser behandelt als Aktienoptionen, die für die Mitarbeiter, das Management, die Investoren und die Regulierungsbehörden beschränkte Aktienpreise besser machen. Es gibt keinen Grund, diese Wahl nicht zu treffen.